Paušál vs. evidence pro OSVČ 2026: kompletní průvodce
Jak OSVČ v roce 2026 zdaňuje příjmy? Máš na výběr ze tří režimů: paušální daň (jednoduchá, ale ne pro každého), paušál výdajů 60/80/40 % (klasické daňové přiznání s paušálními výdaji) nebo evidence skutečných výdajů (komplikovaná, ale nejvíc optimalizační). Tento článek ti pomůže rozhodnout, který se v tvé situaci vyplatí – s kalkulačkou a třemi konkrétními příklady.
Autor: Ilonna Škvárová · FMJ – find my job s.r.o. · publikováno 10. 6. 2026
1. Tři možnosti zdanění OSVČ 2026 – rychlý přehled
V roce 2026 si OSVČ může vybrat z těchto tří režimů:
| A) Paušální daň | B) Paušál výdajů | C) Evidence | |
|---|---|---|---|
| Forma | Měsíční platba | Daňové přiznání | Daňové přiznání |
| Kdo to může | OSVČ s obratem < 2 mil. Kč | Kdokoliv | Kdokoliv |
| Výdaje | Neuznáváš nic | Paušál (40 / 60 / 80 % obratu) | Skutečné |
| Daň. přiznání | Nepodáváš | Podáváš (1× ročně) | Podáváš (1× ročně) |
| Slevy na dani | Nemůžeš uplatnit | Můžeš | Můžeš |
| Náročnost | Minimální | Střední | Vysoká |
Klíčové pravidlo: v jednom roce si vybíráš jeden režim a držíš ho. Změna je nevratná. Pro paušální daň se musíš přihlásit do 10. ledna daného roku.
2. Paušální daň 2026 – jednodušší forma
Co to je
Paušální daň je nejjednodušší forma zdanění OSVČ. Místo daňového přiznání platíš každý měsíc fixní částku, která zahrnuje daň z příjmu, sociální pojištění a zdravotní pojištění.
Nepodáváš daňové přiznání. Nemusíš nic účtovat. Stačí ti zaplatit do 20. dne v měsíci a máš klid.
Pásma a sazby 2026
| Pásmo | Roční obrat | Měsíční platba | Roční platba |
|---|---|---|---|
| 1. pásmo | do 1 000 000 Kč | 8 716 Kč | 104 592 Kč |
| 2. pásmo | 1 000 001–1 500 000 Kč | 15 880 Kč | 190 560 Kč |
| 3. pásmo | 1 500 001–2 000 000 Kč | 27 470 Kč | 329 640 Kč |
Konkrétní sazby pro 2026 jsou orientační k 17. 5. 2026. Aktuální sazby vždy ověř na Finanční správě.
Pro koho je výhodná
- ✓ Stabilní roční obrat blízko hranice pásma (např. 950 000 Kč v 1. pásmu)
- ✓ Nízké skutečné výdaje (konzultanti, copywriteři, IT – výdaje do 30–40 % obratu)
- ✓ Chceš minimum administrativy
- ✓ Nepotřebuješ uplatnit slevy (na dítě, na manžela/manželku)
Kdy paušální daň NEMŮŽEŠ
- Obrat nad 2 mil. Kč (musíš jít na evidenci nebo s.r.o.)
- Souběh zaměstnání + OSVČ nad určitý limit
- Podnikáš na vedlejší činnost (paušál je jen pro hlavní)
- Jsi plátce DPH (DPH a paušální daň nejdou kombinovat)
3. Paušál výdajů 60 / 80 / 40 % – klasické přiznání s úlevou
Co to je
Klasické daňové přiznání, ale výdaje uznáváš paušálně procentem z příjmů. Nemusíš evidovat každou účtenku – stát ti uzná % obratu jako výdaj.
Sazby paušálu podle oboru
| Sazba | Pro koho | Příklad |
|---|---|---|
| 80 % | Řemesla a zemědělství | Zedník, instalatér, kadeřnice, farma |
| 60 % | Volné služby a živnosti | Konzultant, copywriter, designer, IT |
| 40 % | Autorské honoráře, advokát, lékař | Spisovatel, doktor, advokát, herec |
Strop: maximální uznané výdaje jsou 1 200 000 Kč ročně (pro 60 % paušál to znamená příjem 2 mil.).
Jak se počítá daň
Příjmy: 600 000 Kč Paušál výdajů (60 %): −360 000 Kč ───────────────────────────────── Základ daně: 240 000 Kč Daň z příjmu 15 %: 36 000 Kč Sleva na poplatníka: −30 840 Kč ───────────────────────────────── Daň po slevě: 5 160 Kč + Sociální pojištění 29,2 %: 70 080 Kč + Zdravotní pojištění 13,5 %: 32 400 Kč ───────────────────────────────── CELKEM ZA ROK: 107 640 Kč
Důležité slevy a odpočty
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč/rok (2026 odhad)
- Sleva na dítě: 15 204 Kč na první + 22 320 Kč na třetí a další
- Sleva na manžela/manželku s nízkým příjmem: 24 840 Kč
- Odpočet penzijního pojištění: až 24 000 Kč
- Odpočet životního pojištění: až 24 000 Kč
- Sleva ZTP/P: 16 140 Kč
4. Evidence skutečných výdajů – pro lidi s vyššími náklady
Co to je
Daňové přiznání s reálnými výdaji (ne paušálem). Sazby daně jsou stejné jako u paušálu výdajů (15 % + případné solidární zvýšení), ale výdaje uznáváš dle skutečnosti.
Musíš si vést evidenci: každá faktura za materiál, palivo, software, nájem, telefon, internet. Účtenky archivovat 10 let.
Pro koho je evidence výhodná
- ✓ Velmi vysoké skutečné výdaje (materiál, nájem prostor, drahý software, doprava)
- ✓ Sezónní rok s extrémně vysokými výdaji v jednom kvartálu
- ✓ Chceš maximální optimalizaci – uplatníš každou účtenku
Náklady na evidenci
- Účetní: typicky 1 200–2 500 Kč/měsíc (15 000–30 000 Kč/rok)
- Účetní software (iDoklad, Money S3, Fakturoid): 3 000–8 000 Kč/rok
- Tvůj čas: 1–2 hodiny týdně na vedení evidence
5. Kalkulačka – spočítej si, co se ti vyplatí
Spočítej si rozdíl mezi třemi režimy za pár vteřin. Stačí zadat roční příjem, obor, skutečné výdaje a počet dětí.
6. Tři reálné situace – Anežka, Pepa, Tereza
Situace A – Anežka, copywriterka
Příjem 600 000 Kč ročně · obor služby (paušál 60 %) · výdaje 80 000 Kč · bez dětí.
| Režim | Celkem ročně |
|---|---|
| Paušální daň (1. pásmo) | 104 592 Kč ✅ |
| Paušál výdajů 60 % | 108 480 Kč |
| Evidence skutečných | 269 200 Kč |
Doporučení: paušální daň. Ušetří 3 888 Kč proti paušálu výdajů a 164 608 Kč proti evidenci.
Situace B – Pepa, stavební firma
Příjem 1 800 000 Kč · obor řemeslo (paušál 80 %) · výdaje 1 100 000 Kč · 2 děti.
| Režim | Celkem ročně |
|---|---|
| Paušální daň (3. pásmo) | 329 640 Kč |
| Paušál výdajů 80 % | 314 952 Kč ✅ |
| Evidence skutečných | 342 652 Kč |
Doporučení: paušál výdajů 80 %. Slevy na 2 děti mu sníží daň oproti paušální dani.
Situace C – Tereza, freelance konzultantka
Příjem 1 600 000 Kč · obor služby (paušál 60 %) · výdaje 350 000 Kč · bez dětí.
| Režim | Celkem ročně |
|---|---|
| Paušální daň (3. pásmo) | 329 640 Kč ✅ |
| Paušál výdajů 60 % | 338 440 Kč |
| Evidence skutečných | 590 410 Kč |
Doporučení: paušální daň. Ušetří 8 800 Kč proti paušálu výdajů a téměř 260 000 Kč proti evidenci.
7. Časté chyby a tipy
Chyba #1 – Nepřihlásíš se na paušální daň včas
Paušální daň se přihlašuje do 10. ledna daného roku. Pokud do 10. ledna neodevzdáš přihlášku, nejde to.
Chyba #2 – Změníš režim během roku
V rámci roku nelze měnit režim. Vybíráš na začátku. Tip: v lednu si sedni s daňovou poradkyní na hodinu (1 500–3 000 Kč).
Chyba #3 – Přehlédneš strop paušálu
Paušál výdajů 60 % má strop 1 200 000 Kč uznaných výdajů (při obratu 2 mil.). Nad limit už si nemůžeš víc paušálních výdajů uznat.
Chyba #4 – Špatně si spočítáš pásmo paušální daně
Pokud překročíš hranici (např. obrat 1 050 000 Kč v 1. pásmu), musíš doplatit rozdíl a pro další rok jít do vyššího pásma.
Chyba #5 – Neuplatníš slevy, na které máš nárok
V evidenci a paušálu výdajů můžeš uplatnit slevy na děti, manžela/manželku s nízkým příjmem, ZTP/P, penzijní a životní pojištění. To může snížit daň o desítky tisíc.
Chyba #6 – Nemáš rezervu na doplatek
V evidenci a paušálu výdajů platíš zálohy na sociální a zdravotní pojištění podle minulého roku. Pokud máš letos vyšší obrat, na konci roku máš doplatek. Dej si stranou 30–35 % obratu na zvláštní účet jako rezervu.
8. Časté otázky
- Můžu změnit režim z paušální daně na evidenci po roce?
- Ano. V lednu se znovu přihlásíš na to, co chceš pro daný rok. Mezi roky není problém změnit.
- Jaká je hranice pro DPH v 2026?
- 2 000 000 Kč obratu za 12 měsíců. Nad tuto hranici se musíš registrovat jako plátce DPH. Paušální daň a DPH nejdou kombinovat.
- Co když mám souběh zaměstnání + OSVČ?
- Pokud z OSVČ máš méně než 60 000 Kč/rok, je to vedlejší činnost – paušální daň nemůžeš. Můžeš jít na evidenci nebo paušál výdajů.
- Vyplatí se mi přejít na s.r.o.?
- Při obratu nad 2 mil. Kč a vyšších výdajích pravděpodobně ano. S.r.o. má jiné daňové sazby (19 % na zisk) a umožňuje vyplácet zaměstnance / společníky.
- Kde si ověřím aktuální sazby pro 2026?
- Na Finanční správě a v Zákoně č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů.
- Můžu si vést evidenci sám/sama bez účetní?
- Můžeš, ale nedoporučuju. Účetní stojí 1 500–2 500 Kč/měsíc a předejdeš tisícikorunám chyb.
9. Co dál – kam pokračovat
Spočítej si svou situaci
Otevřít kalkulačku Paušál vs. evidence →
Stáhni si free e-book pro celkový audit byznysu
Druhý dech pro tvůj byznys – e-book zdarma (42 stran) →
Daně jsou jen jedna oblast – pokud řešíš celkový stav byznysu, e-book ti dá strukturu pro self-audit.
Potřebuješ pomoct s celkovým auditem byznysu?
Pokud cítíš, že daně jsou jen špička ledovce – že drhne i web, brand, procesy – máme placenou službu Druhý dech. Komplexní rebrand pro etablované OSVČ, tři balíčky, beta sleva 50 %.