Daňové novinky 2025: Jak se změny projeví na příjmech zaměstnanců a podnikatelů?
Legislativa, , , , ,

Rok 2025 přináší zásadní změny v oblasti daňové legislativy v České republice. Tyto úpravy mají široký dopad na jednotlivce i podniky, a proto je důležité se s nimi podrobně seznámit. V tomto článku shrneme hlavní změny v daňových pravidlech, jejich dopady na příjmy a poskytneme příklady z praxe.

  1. Změny v dani z příjmů fyzických osob
  1. Zvýšení hranice pro progresivní zdanění

Průměrná mzda pro rok 2025 byla stanovena na 46 557 Kč, což má přímý dopad na hranici pro progresivní zdanění. Od 1. ledna 2025 se hranice pro zdanění sazbou 23 % zvyšuje na 1 676 052 Kč ročně. Příjmy pod touto hranicí budou zdaněny základní sazbou 15 %.

  • Dopad na zaměstnance: Zaměstnanci s příjmem nad 139 671 Kč měsíčně (před zdaněním) budou platit vyšší sazbu pouze na částku nad touto hranicí.
    • Příklad: Pokud zaměstnanec vydělá 150 000 Kč měsíčně, sazba 23 % se uplatní na částku 10 329 Kč (tj. 150 000 Kč – 139 671 Kč).
  • Dopad na podnikatele: Podnikatelé s vysokými příjmy si mohou lépe plánovat optimalizaci, aby udrželi část příjmů pod hranicí vyšší sazby.
  1. Změny u příjmů z cenných papírů a podílů

V roce 2025 je zavedeno roční osvobození příjmů z prodeje cenných papírů do výše 40 milionů Kč, pokud splňují časový test (3 roky pro akcie, 5 let pro podíly v obchodních korporacích).

  • Dopad: Jakékoli příjmy přesahující tento limit budou podléhat dani z příjmů.
    • Příklad z praxe: Investor prodá akcie za 50 milionů Kč, které držel déle než 3 roky. Z částky bude osvobozeno 40 milionů Kč, ale 10 milionů Kč bude zdaněno 15% nebo 23% sazbou.
  1. Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv

Novela zavádí roční limit osvobozených příjmů z prodeje kryptoaktiv do výše 100 000 Kč, pokud investor drží kryptoaktivum déle než 3 roky.

Příklad: Investor prodá bitcoiny za 120 000 Kč po třech letech držení. Z příjmů bude 100 000 Kč osvobozeno, zbylých 20 000 Kč se zdaní základní sazbou.

  1. Změny v dani z příjmů právnických osob
  1. Nový způsob odpisů investic

    Od roku 2025 bude možné zrychleně odepisovat majetek ve vybraných kategoriích, aby byly motivovány investice do udržitelných technologií.

    • Dopad na firmy: Firmy mohou uplatnit vyšší odpisy v prvních letech pořízení majetku, což sníží jejich základ daně.
      • Příklad: Společnost zakoupí výrobní linku za 5 milionů Kč. Díky zrychleným odpisům může uplatnit odpis až 30 % v prvním roce.
    1. Daňové úlevy pro zelené investice

    Podniky, které investují do ekologických řešení, budou moci uplatnit slevu na dani až do výše 15 % nákladů spojených s touto investicí.

    1. Změny v oblasti DPH
    1. Snížení sazby DPH na vybrané produkty a služby

    Od ledna 2025 se snižuje sazba DPH na základní potraviny z 15 % na 10 %. Tato změna má zmírnit dopady inflace na domácnosti.

    • Dopad na spotřebitele: Levnější základní potraviny zvýší dostupnost základních produktů pro širokou veřejnost.
    • Dopad na podnikatele: Restaurace a maloobchodníci budou muset přizpůsobit ceníky, což může ovlivnit jejich ziskové marže.
    1. Zvýšení limitu pro plátcovství DPH

    Limit pro povinné plátcovství DPH se zvyšuje na 2 miliony Kč (z dosavadních 1 milionu Kč).

    • Dopad: Malí podnikatelé s příjmy pod touto hranicí nebudou povinni registrovat se jako plátci DPH, což sníží jejich administrativní zátěž.
    1. Změny v silniční dani
    1. Osvobození od daně pro ekologická vozidla

    Elektromobily a vozidla na vodík budou od roku 2025 plně osvobozena od silniční daně. Hybridní vozidla získají 50% slevu na této dani.

    • Dopad: Podpora využívání ekologických vozidel má motivovat podniky k obměně svého vozového parku.
    1. Daňové slevy a odpočty
    1. Zvýšení slevy na poplatníka

    Sleva na poplatníka se zvyšuje z 30 840 Kč na 34 125 Kč ročně.

    • Dopad na zaměstnance: Nižší daňová povinnost zvýší čistý příjem zaměstnanců.
      • Příklad: Zaměstnanec s ročním příjmem 480 000 Kč ušetří na dani 3 285 Kč ročně.
    1. Nová sleva na podporu rodin

    Rodiny s dětmi budou moci uplatnit novou slevu na dítě ve výši 20 000 Kč na každé dítě do 18 let.

    • Dopad: Tato úleva přinese rodinám s více dětmi výrazné daňové úspory.
    1. Přehled daňových pravidel pro rok 2025

    V roce 2025 budou platit kombinace stávajících pravidel z předchozích let a nových opatření, která byla schválena s účinností od 1. ledna 2025. Níže uvádíme přehled všech klíčových daňových pravidel:

    1. Daň z příjmů fyzických osob
    • Sazby:
      • 15 % pro příjmy do 1 676 052 Kč ročně.
      • 23 % pro příjmy nad 1 676 052 Kč ročně (progresivní zdanění).
    • Slevy:
      • Sleva na poplatníka: 34 125 Kč ročně (zvýšení oproti roku 2024).
      • Sleva na dítě: 20 000 Kč na každé dítě do 18 let.
    • Osvobození:
      • Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů do 40 milionů Kč ročně (za splnění časového testu).
      • Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv do 100 000 Kč ročně (při splnění časového testu 3 let).
    1. Daň z příjmů právnických osob
    • Sazba:
      • Základní sazba zůstává 19 %.
    • Novinky:
      • Zrychlené odpisy majetku: Možnost rychlejších odpisů na ekologické a technologické investice.
      • Daňové úlevy pro zelené investice: Sleva až 15 % z nákladů spojených s ekologickými projekty.
    1. Daň z přidané hodnoty (DPH)
    • Sazby:
      • Snížená sazba 10 % na základní potraviny (z 15 %).
      • Standardní sazba 21 % pro většinu zboží a služeb.
    • Limit pro plátcovství:
      • Zvýšení hranice z 1 milionu Kč na 2 miliony Kč.
      • Výhodné pro menší podnikatele, kteří zůstávají pod touto hranicí.
    1. Silniční daň
    • Osvobození:
      • Úplné osvobození elektromobilů a vozidel na vodík.
      • 50% sleva na dani pro hybridní vozidla.
    • Změny v sazbách:
      • Beze změn pro ostatní kategorie vozidel.
    1. Speciální daňové úlevy
    • Podpora rodin: Sleva na dítě byla zvýšena, což podpoří rodiny s více dětmi.
    • Podpora investic: Zvýhodnění investic do udržitelných technologií a energetické účinnosti.
    1. Shrnutí důležitých povinností
    • Pro zaměstnance:
      • Aktualizace ročního zúčtování daní u zaměstnavatele.
      • Možnost uplatnění nových slev při podání daňového přiznání.
    • Pro podnikatele:
      • Povinnost registrovat se jako plátce DPH, pokud příjmy přesáhnou 2 miliony Kč.
      • Povinnost využít nové sazby odpisů a ohlásit zelené investice.
    • Pro fyzické osoby:
      • Věnovat pozornost osvobozeným příjmům z cenných papírů a kryptoaktiv.
      • Sledovat limity pro daňové úlevy.

    Daňová legislativa pro rok 2025 je kombinací pokračování osvědčených opatření a novinek, které reflektují potřeby současné ekonomiky. Jak zaměstnanci, tak podnikatelé mohou těžit z nových slev a úlev, ale klíčem je správné pochopení pravidel a včasná příprava na podání daňového přiznání. Pro hlubší pochopení doporučujeme konzultaci s odborníkem na daňovou problematiku.