Novinky v daňových zákonech pro rok 2025: Přehled změn a vysvětlení daní
Od 1. ledna 2025 vstoupila v platnost řada změn v daňových zákonech, které ovlivňují jak fyzické osoby, tak podnikatele. Tento článek přináší přehled nejdůležitějších novinek, vysvětluje základní daňové pojmy, jejich splatnost a povinnost platby.
Daň z příjmů fyzických osob (DPFO)
Co to je?
Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) je povinná daň, kterou odvádí jednotlivci ze svých příjmů. Patří sem mzdy, podnikatelské příjmy, příjmy z pronájmu či z prodeje cenných papírů.
Kdo ji musí platit?
- Zaměstnanci (srážena zaměstnavatelem)
- OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné)
- Osoby s příjmy z pronájmu nebo prodeje majetku
Novinky v roce 2025
- Průměrná mzda vzrostla na 46 557 Kč, což ovlivňuje hranici pro progresivní zdanění.
- Příjmy nad 1 676 052 Kč ročně (tj. 139 671 Kč měsíčně) podléhají zvýšené 23% sazbě DPFO, zatímco nižší příjmy jsou daněny 15% sazbou.
- Osvobození důchodů od daně platí pouze do 748 800 Kč ročně (36násobek minimální mzdy).
Termín splatnosti
- Zaměstnanci: Daň je srážena zaměstnavatelem měsíčně.
- OSVČ a další poplatníci: Podání daňového přiznání do 1. dubna 2025 (s daňovým poradcem do 1. července 2025). Daň musí být zaplacena nejpozději v den podání přiznání.
Daň z příjmů právnických osob (DPPO)
Co to je?
Jedná se o daň, kterou platí právnické osoby (například firmy a společnosti) ze svých zisků.
Kdo ji musí platit?
- Společnosti s ručením omezeným (s.r.o.)
- Akciové společnosti (a.s.)
- Družstva a další právnické subjekty
Novinky v roce 2025
- Základní sazba 19 % zůstává beze změny.
- Nově je zavedeno omezení pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů nad 40 milionů Kč.
Termín splatnosti
- 31. března 2025 (s možností prodloužení na červen nebo září podle povahy účetnictví).
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Co to je?
DPH je daň, kterou platí konečný spotřebitel při nákupu zboží a služeb. Podnikatelé ji odvádějí státu.
Kdo ji musí platit?
- Plátci DPH (podnikatelé s ročním obratem nad 2 miliony Kč)
- Podnikatelé dobrovolně registrovaní k DPH
Novinky v roce 2025
- Podnikatelé s obratem do 2 milionů Kč mohou být osvobozeni od povinné registrace k DPH.
- Plátci s obratem do 15 milionů Kč mohou podávat přiznání čtvrtletně místo měsíčně.
- Lhůta pro opravu základu daně se prodloužila na 7 let.
Termín splatnosti
- Měsíční plátci: do 25. dne následujícího měsíce.
- Čtvrtletní plátci: do 25. dne po skončení čtvrtletí.
Paušální daň pro OSVČ
Co to je?
Paušální daň je dobrovolná forma odvodu daní pro OSVČ, která nahrazuje daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění jednou měsíční platbou.
Kdo ji může využít?
- OSVČ s ročním příjmem do 2 milionů Kč
- OSVČ, které nejsou plátci DPH
Novinky v roce 2025
- První pásmo: 8 716 Kč měsíčně
- Druhé pásmo: 16 745 Kč měsíčně
- Třetí pásmo: 27 139 Kč měsíčně
Termín splatnosti
- Platba se odvádí do 20. dne každého měsíce.
Spotřební daně
Co to je?
Spotřební daň je speciální daň uvalená na vybrané zboží, jako jsou pohonné hmoty, tabákové výrobky a alkohol.
Kdo ji musí platit?
- Výrobci a dovozci zboží podléhajícího spotřební dani.
Novinky v roce 2025
- Spotřební daň na alkohol vzrostla o 10 %.
- Tabákové výrobky podraží kvůli vyšší spotřební dani.
- Lihoviny z pěstitelského pálení mají stále sníženou sazbu.
Termín splatnosti
- Do 25. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období.
Silniční daň
Co to je?
Silniční daň platí podnikatelé za vozidla používaná k podnikání.
Kdo ji musí platit?
- Podnikatelé využívající osobní a nákladní vozidla pro podnikání.
Novinky v roce 2025
- Sazby daně zůstávají nezměněné, ale některé podnikatelské skupiny mohou žádat o daňové úlevy.
Termín splatnosti
- Platí se čtvrtletně nebo jednorázově do 31. ledna 2026.
Zaměstnanecké benefity a jejich zdanění
Novinky v roce 2025
- Volnočasové benefity jsou daňově osvobozeny do 23 278 Kč ročně.
- Zdravotní benefity mají samostatný limit do 46 557 Kč ročně.
- Stravenky jsou osvobozeny od daně do výše 123,90 Kč na den.
Daňový systém České republiky prošel v roce 2025 významnými změnami. Zvýšení minimální a průměrné mzdy ovlivnilo progresivní zdanění, změny v paušální dani pro OSVČ a nová pravidla pro DPH mohou usnadnit život menším podnikatelům. Spotřební daně a benefity zaměstnanců rovněž doznaly úprav. Je důležité sledovat termíny splatnosti a nová pravidla, aby se daňoví poplatníci vyhnuli pokutám a optimalizovali své daně.
Pokud máte jakékoli otázky ohledně daňových změn v roce 2025, doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem nebo sledování informací na webu Finanční správy ČR.
