Přehled slev na dani a daňových zvýhodnění v roce 2026

Na co máš nárok a jak je správně uplatnit

Daňové přiznání nemusí být jen nepříjemnou povinností, ale také příležitostí, jak získat peníze zpět od státu. Každý rok totiž velké množství lidí nevyužije všechny slevy a zvýhodnění, na které mají ze zákona nárok – často jen proto, že o nich nevědí, nerozumí rozdílům mezi pojmy nebo si nejsou jistí, zda se jich konkrétní sleva týká.

Rok 2026 v tomto směru nepřináší revoluční změny, ale potvrzuje a stabilizuje systém slev na dani, který může výrazně snížit tvoji daňovou povinnost – a v některých případech dokonce vytvořit daňový bonus, tedy peníze vyplacené zpět na účet.

Pojďme si proto přehledně, lidsky a krok za krokem vysvětlit:

• jaké slevy a zvýhodnění existují,
• kdo na ně má nárok,
• jaký je rozdíl mezi slevou a bonusem,
• a jak je správně uplatnit, aby o ně člověk zbytečně nepřišel.

Sleva na dani vs. daňové zvýhodnění

Nejdůležitější rozdíl, který je potřeba pochopit

Ještě než se pustíme do jednotlivých částek, je zásadní rozlišit dva pojmy, které se často zaměňují:

Sleva na dani

Sleva na dani snižuje již vypočtenou daň.

Pokud je tvoje daň nižší než sleva, sleva se „zastaví“ na nule – nic se nevyplácí zpět.

Typický příklad:

Máš daň 20 000 Kč a slevu 30 840 Kč → výsledná daň je 0 Kč, ale stát ti nic nepošle.

Daňové zvýhodnění (bonus)

Daňové zvýhodnění (typicky na děti) funguje jinak – pokud je vyšší než daň, vzniká daňový bonus, který ti stát vyplatí na účet.

Typický příklad:

Máš daň 10 000 Kč a zvýhodnění na děti 37 524 Kč →

→ 10 000 Kč vymaže daň

→ 27 524 Kč dostaneš vyplaceno

A právě tady se často „skrývají“ největší peníze

Základní sleva na poplatníka

Automatický nárok pro každého

Roční výše v roce 2026:

30 840 Kč

Tato sleva patří každému daňovému poplatníkovi, bez ohledu na:

• výši příjmů,
• typ příjmů (zaměstnanec, OSVČ, pronájem),
• rodinný stav

Nárok vzniká už za jeden jediný den v roce, s postavením daňového poplatníka.

  Častá chyba: Lidé s nízkými příjmy se domnívají, že na tuto slevu „nemají nárok“. Mají. Vždy.

Sleva na manžela / manželku

Kdy se opravdu vyplatí

Roční výše:

24 840 Kč

Tuto slevu lze uplatnit pouze tehdy, pokud splníš všechny tři podmínky najednou:

• Manžel nebo manželka s tebou žije ve společně hospodařící domácnosti.
• Ve stejné domácnosti žije dítě, které nedovršilo 3 roky věku. Na tuhle podmínku se nejčastěji zapomíná — bez malého dítěte nárok nevzniká, i kdyby druhý z manželů neměl žádný příjem.
• Vlastní příjem manžela nebo manželky nepřesáhl 68 000 Kč za rok.

Co se do limitu 68 000 Kč počítá a co ne. Nepočítá se rodičovský příspěvek ani jiné dávky státní sociální podpory. Počítá se ale mateřská a nemocenské. To je nejčastější omyl: máma na mateřské se do limitu často nevejde, máma na rodičovské ano.

Sleva se uplatňuje vždy zpětně v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování u zaměstnavatele.

Povinná příloha:

čestné prohlášení o příjmech manžela/manželky

Sleva na studenta: zrušena od roku 2024

Sleva na studenta (dříve 4 020 Kč ročně) byla zrušena konsolidačním balíčkem (zákon č. 349/2023 Sb.) k 1. 1. 2024. Naposledy ji bylo možné uplatnit za zdaňovací období 2023.

V přiznání za rok 2026 už na ni nárok není – ani při prezenčním studiu. Studenti ale samozřejmě dál mohou uplatnit základní slevu na poplatníka.

Slevy pro osoby se zdravotním postižením

Tyto slevy jsou samostatné a lze je kombinovat se základní slevou na poplatníka:

Sleva se uplatňuje na základě rozhodnutí o invaliditě nebo průkazu ZTP/P.

Daňové zvýhodnění na děti

Největší „finanční záchrana“ pro rodiny

Daňové zvýhodnění na děti patří k nejvýznamnějším položkám v daňovém přiznání.

Roční výše v roce 2026:

Lze uplatnit i jako daňový bonus

Podmínky:

• dítě žije s poplatníkem ve společné domácnosti,
• maximálně do 26 let (pokud studuje),
• musí existovat zdanitelné příjmy alespoň v minimální výši.

Doklady:

• rodný list dítěte,
• potvrzení o studiu (u starších dětí).

Školkovné: zrušeno od roku 2024

Sleva za umístění dítěte do školky (tzv. školkovné) byla zrušena ke stejnému datu jako sleva na studenta – k 1. 1. 2024. Naposledy šla uplatnit za rok 2023.

Náklady na mateřskou školu, dětskou skupinu ani firemní školku si v roce 2026 z daní odečíst nelze.

Kdy slevy uplatnit nelze

Existují situace, kdy na slevy nárok zaniká:

• OSVČ v režimu paušální daně,
• slevy zapomenuté v ročním zúčtování – lze je ale dodatečně uplatnit podáním vlastního daňového přiznání,
• příliš nízký základ daně (slevy se „nevyužijí“).

Proto je vždy dobré si spočítat, zda se paušální daň skutečně vyplatí.

Nejčastější chyby, kvůli kterým lidé přichází o peníze

neuplatnění základní slevy

zapomenuté daňové zvýhodnění na děti

špatně pochopený limit u manželky

chybějící potvrzení

záměna slevy a bonusu

V součtu mohou tyto chyby znamenat ztrátu desítek tisíc korun ročně.

Shrnutí na závěr

Daňové slevy a zvýhodnění nejsou žádný „bonus navíc“, ale zákonné právo. Pokud splňuješ podmínky a neuplatníš je, přicházíš o vlastní peníze.

Základní sleva patří každému

Rodiny s dětmi mají největší úspory

Bonusy mohou znamenat peníze zpět

Správné vyplnění = reálný rozdíl na účtu

Pokud v tom tápeš, vyplatí se nechat si přiznání zkontrolovat nebo využít přehledné elektronické nástroje. Jedna kolonka může rozhodovat o tisících korun