Daňové novinky pro rok 2023
Legislativa, , , , , ,

Je tu nový rok 2023, ve kterém nás čeká několik změn oproti roku 2022. Abyste věděli, co vás tento rok čeká alespoň co se daní týče, připravili jsme pro Vás jejich souhrn.

A nejen to, stejně jako minulý rok, i letos jsme vytvořili přehledný Daňový kalendář 2023, ve kterém najdete splatnost všech daní stručně a jasně pro každý měsíc v roce.

Mezi daňové novinky roku 2023 patří:

  1. Zvýšení limitu DPH;
  2. Zvýšení limitu paušální daně;
  3. Podávání hlášení u internetových platforem;
  4. Datové schránky pro OSVČ a neziskové organizace;
  5. Limity daňového přiznání fyzických osob;
  6. Průměrná mzda;
  7. Sleva na sociálním pojištění při zkrácených úvazcích;

1. Zvýšení limitu DPH

  • Plátcem DPH se společnost nyní nově stává v případě, že má obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců ve výši 2.000.000 Kč.
  • Pokud jste v listopadu a prosinci roku 2022 přesáhli limit obratu 1.000.000 Kč, k DPH se neregistrujete.
  • Registrace je buď povinná, pokud překročíte výše zmíněný limit, nebo dobrovolná (u dobrovolné registrace nemáte možnost zvolit si datum, odkdy se stanete plátcem).
  • Do obratu se započítávají plnění v ČR, a naopak nezapočítávají ty mimo ČR.

2. Zvýšení limitu paušální daně

  • V režimu paušální daně může být:
    • OSVČ;
    • Neplátci DPH;
    • Identifikovaná osoba;
    • Osoby, které nemají jiné příjmy převyšující 50.000 Kč;
    • Osoby, které nejsou v pracovním poměru (dohoda je možná);
    • Osoby, které nejsou v insolvenci;
    • Osoby, které nejsou společníkem v.o.s. nebo k.s.;
  • Do paušálního režimu se můžete přihlásit do 10 dnů od zahájení podnikání a oznámení o vstupu do tohoto režimu můžete podat ZDE.
  • Ke změně tohoto režimu dojde již od 01.01.2023, registrace je od stejného data. Pokud již jste v tomto režimu, pokračujete beze změn.
  • Režim paušální daně je rozdělen na tři pásma, odstupňovaných podle výše příjmu za rok:
    • První pásmo:
      • Do 1.000.000 Kč bez ohledu na typ příjmů;
      • Do 1.500.000 Kč, pokud 75 % příjmů tvoří příjmy s paušálem 60 % nebo 80 %.
    • Druhé pásmo:
      • Do 1.500.000 Kč bez ohledu na typ příjmů;
      • Do 2.000.000 Kč, pokud 75 % příjmů tvoří příjmy s paušálem 60 %.
    • Třetí pásmo:
      • Do 2.000.000 Kč bez ohledu na to, jaké typy příjmů jsou zahrnuty.
  • Mezi jednotlivými pásmy je možný přechod.

Roční výše odvodů při využití režimu paušální daně

Roční příjemPodnikatelé s výdajovým paušálem 80 %Podnikatelé s výdajovým paušálem 60 %Ostatní podnikatelé
Do 1.000.000 Kčcca 75.000 Kčcca 75.000 Kčcca 75.000 Kč
Do 1.500.000 Kčcca 75.000 Kčcca 75.000 Kč192.000 Kč
Do 2.000.000 Kčcca 75.000 Kč192.000 Kč312.000 Kč

Předpokládané měsíční platby pro zálohové období roku 2023

 Měsíční paušální platbaDPFOSociální pojištěníZdravotní pojištění
I. pásmo6.208 Kč100 Kč3.386 Kč2.722 Kč
II. pásmo16.000 Kč4.963 Kč7.446 Kč3.591 Kč
III. pásmo26.000 Kč9 320 Kč11.388 Kč5.292 Kč

3. Podávání hlášení u internetových platforem

Mezi další novinky patří ohlašovací povinnost internetových platforem. Zprostředkovatelé prodejů a služeb musí od 01.01.2023 podávat roční hlášení finanční správě o prodejcích i tržbách, které přes internetové platformy realizovali.

Tato povinnost platí pro:

  • Dopravu;
  • Zboží;
  • Ubytování;
  • Pronájmy vozidel;
  • Osobní služby;

Hlášení je podáváno u zprostředkovatelů s ročním obratem 2.000 EUR a nad 30 objednávek. Poprvé bude podáváno do konce ledna 2024 za rok 2023.

4. Datové schránky pro OSVČ a neziskové organizace

Pokud sledujete TV, jistě jste už viděli reklamu na datové schránky pro OSVČ a neziskovky. Ano, i to patří mezi daňové novinky tohoto roku.

Začínají opět od 01.01.2023 a budou zaváděny postupně, to znamená že vyčkáváte až Vám přijdou přístupy (Vy nikam nemusíte, přijde Vám automaticky poštou) a během vyčkávání můžete podávat papírové daňové přiznání i jiné dokumenty. Datová schránka se zřizuje i pro přerušené činnosti OSVČ. Ve chvíli, kdy již obdržíte přihlašovací údaje, pak je podání jakéhokoli hlášení na FÚ v papírové verzi pokutováno ve výši 2.000 Kč.

5. Limity daňového přiznání fyzických osob

Daňové přiznání jste NEMUSELI v roce 2022 podávat, pokud:

  • Všechny vaše příjmy nepřekročili částku 15.000 Kč;
  • Vedlejší příjmy při zaměstnání nepřekročili částku 6.000 Kč.

NOVĚ jsou pro rok 2023 limity zvýšené:

  • Všechny vaše příjmy nepřekročili částku 50.000 Kč;
  • Vedlejší příjmy při zaměstnání nepřekročili částku 20.000 Kč.

NEZAPOMEŇTE, že daňové přiznání musíte podat, pokud jste překročili jeden z limitů, ale zároveň jste ve ztrátě!

6. Průměrná mzda

Pro rok 2023 se minimální mzda zvýšila na 40.324 Kč.

Nejen minimální mzda ale i zálohy živnostníků se zvýšili, což není až tak příjemná zpráva. Konkrétně jde o 2.944 Kč za sociální a 2.722 Kč za zdravotní pojištění pro OSVČ.

7. Sleva na sociálním pojištění při zkrácených úvazcích

Pokud jste zaměstnavatel, který zaměstnává pracovníky mladší 21 let, studující, starší 55 let, pečující o dítě do 10 let, zdravotně postižené nebo čerstvé absolventy rekvalifikací, máte možnost využít slevu 5 % na sociální pojištění. Tato sleva se bude vztahovat na zaměstnance, kteří pracují 8 až 30 hodin týdně.